江苏省检察机关营造法治化营商环境服务企业发展典型案例

廖某某系L公司股东、法定代表人，为让L公司股权以高于实际价值的价格被收购，自2015年起采取虚增采购金额及销售收入等方式，虚构L公司2015、2016年度经营业绩。2016年12月，K上市公司为拓展业务领域，决定收购L公司全部股份。廖某某通过伪造经营数据、进行虚假理财等多种方式，使L公司价值被过高评估为人民币34.02亿元，K公司最终以人民币34亿元收购L公司并全部付清。案发后经专业机构评估，L公司实际价值为人民币9.8亿元。

2019年4月，公安机关以廖某某涉嫌合同诈骗罪向检察机关移送审查起诉。南京市检察院受案后，发现除移诉的虚增净资产事实外，廖某某还存在对往年经营业绩造假的行为，遂引导侦查取证，最终获取到证明L公司在无实际交易的情况下虚构业绩的关键证据，合同诈骗数额也由移诉的3.59亿元增加至24.2亿元。2019年12月，南京市检察院以合同诈骗罪对廖某某提起公诉，廖某某被法院判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产。

案发后，受廖某某财务造假等行为影响，K公司股价大幅受挫，检察机关在严格规范办案的同时，尽可能降低刑事诉讼对企业经营的负面影响。针对案件暴露出的风险隐患，提出防控建议，帮助企业完善对外投融资机制。

上市公司并购重组在提高资源配置效率、提升上市公司整体质量的同时，需要警惕与防范利用并购之机实施的违法犯罪活动。检察机关通过司法办案，在保护上市公司合法权益、推动资本市场治理的同时，也给那些妄图通过违法手段在资本市场获取不义之财的人敲响警钟：市场参与者，需诚信、要守法、不越线，越线必被捉。

T公司是国内知名运动健身用品出口企业。王某自2014年7月起担任该公司国际贸易部业务员，发展、维护M、S、F等16家外商客户，完整掌握客户名称、供货渠道、价格空间等信息。公司与王某签订保密和竞业限制协议，并对上述信息采取编码管理、权限分级、限定流转等保密措施。2019年4月，王某离职时违规拷贝部分客户资料，邀约客户与其新成立的公司合作。后王某以妻子的名义成立A公司，并以A公司名义向M、S、F三家公司出口运动健身用品。经审计，因客户流失造成T公司销售利润损失59万余元。

T公司报案后，王某因涉嫌侵犯商业秘密罪被公安机关立案侦查。2021年10月，该案移送南通通州湾示范区检察院审查起诉。检察机关通过询问证人和审计人员、补充技术鉴定，进一步明确涉案经营信息的具体内容、形成过程、商业价值，并通过补充审计，确定T公司损失数额。

2021年12月，南通通州湾示范区检察院以侵犯商业秘密罪对王某提起公诉。法庭审理阶段，王某及其辩护人认为涉案信息可以通过网络查询、整理获取，不是商业秘密；客户基于“个人信赖”与A公司交易，王某不构成侵犯商业秘密罪。检察机关认为，虽然涉案客户的名称、企业邮箱等可以通过公开渠道获取，但客户的精准需求、定价策略、交易习惯等经营信息却是T公司经大量投入，在长期开发维护中形成，为T公司创造了经济利益，具有较高的商业价值。企业采取了多种保密措施，业内人员亦无法通过公开渠道直接获取。涉案客户与王某发生交易的原因在于王某掌握了T公司的经营信息，并非基于王某的个人技能，故“个人信赖”抗辩不成立。2022年11月，南通通州湾示范区法院以侵犯商业秘密罪判处王某有期徒刑九个月，并处罚金人民币三十万元。

企业在长期生产经营中形成、不为公众所知悉、能为企业带来商业价值的经营信息，属于商业秘密。商业秘密是知识产权的特殊类型，凝聚着企业创造的智力成果，一旦泄露，会对企业造成严重影响。保护商业秘密就是保护企业核心竞争力，就是保护全社会创新活力。检察机关依法打击侵犯商业秘密犯罪，维护企业合法权益，捍卫行业有序竞争。

2022年3月，公安机关以S公司、金某某涉嫌污染环境罪移送检察机关审查起诉。扬州市广陵区检察院受理后，经实地调查，了解到S公司在经营状况、员工权益保障等方面均表现良好，具有强烈合规意愿，遂对S公司启动涉案企业合规整改。受检察机关委托，第三方组织多次前往S公司，查看危险废物排放现场及处置方式，帮助识别风险隐患、制定专项制度，督促其投入200余万元升级改造设备、购买服务。S公司采用经济赔偿、环保设施提标改造等替代性修复方式，完成合规整改。2022年12月，扬州市广陵区检察院综合考量案件事实、情节及合规整改成效，依法对S公司、金某某作出从宽处理决定。同时，将合规整改材料移送至环保部门，推动涉案企业合规与行政执法相衔接。2023年5月，环保部门认可企业合规整改成果，依法对S公司从轻作出行政处罚。

扬州市广陵区检察院在办案中发现，小微企业危险废物普遍存在“产量小、种类多、处置难”的现实困境。为促进行业健康发展，遂向行业主管部门制发检察建议，推动“个案合规”向“行业合规”延伸，推动建立统一收集贮存、集中转运处置的危险废物集中控制治理场所“绿岛”项目。通过上门收集的方式，将危险废物集中贮存并转运至专业危险废物处理厂，确保及时有效处置。目前,“绿岛”项目已投入运营并吸引120余家企业入驻，区域内小微企业危险废物处理难题得到有效解决。

绿水青山就是金山银山，保护环境不仅是企业理应承担的社会责任，也是其必须履行的法律义务。企业应主动排查、识别、避免经营风险，杜绝因违法排污导致的法律责任。检察机关在依法惩处此类犯罪的同时，通过企业合规整改助力企业堵塞漏洞，推动解决小微企业排污成本较高、排污分散等难题，促进行业绿色健康发展。

Z公司是一家主营工程项目管理、工程造价咨询等业务的企业。2020年9月至2021年3月间，该公司法定代表人李某某在没有真实交易的情况下，安排该公司会计董某伪造合同和交易流水，让他人虚开增值税普通发票共25份，票面金额合计209万余元，虚增企业经营成本，少缴企业所得税9.2万余元。

2021年11月，公安机关对Z公司、李某某、董某以涉嫌虚开发票罪立案侦查，徐州市泉山区检察院应公安机关邀请提前介入该案，引导公安机关调查企业经营现状、缴税及吸纳就业等情况，告知涉案企业合规改革政策。Z公司、李某某、董某均自愿认罪认罚，主动申请开展合规整改。考虑到早合规、早规范、早受益，避免后期积重难返，经与公安机关会商，徐州市泉山区检察院在侦查阶段督促Z公司全额补缴税款，指导完善合规整改计划，及时启动涉案企业合规整改。案件移送审查起诉后，该院通过实地走访企业，核实前期合规整改情况，督促Z公司进一步完善经营风险防范措施，后Z公司通过合规考察评估验收。通过合规整改，Z公司规范经营，中标重点工程项目，新增合同金额2000余万元，营收同比增加50%。

2023年8月，徐州市泉山区检察院综合考量案件事实、情节及合规整改成效，依法对Z公司、李某某、董某作出不起诉决定。不起诉不等于一放了之，检察机关加强行刑衔接，向税务机关移送检察意见，建议对Z公司进行行政处罚，同时将合规整改结果纳入考量因素。税务机关结合Z公司前期合规整改情况，依法从宽作出行政处罚。此外，徐州市泉山区检察院联合法院、公安机关会签《涉案企业合规案件刑事诉讼全流程衔接办法》，完善涉案企业合规案件办理程序和协作配合机制。

涉案企业合规改革是依法平等保护各类市场主体、营造法治化营商环境的重要举措。检察机关探索涉案企业合规改革全流程适用，并建立合规整改行刑互认机制，拓宽涉案企业合规改革制度适用空间，充分释放改革对服务保障民营经济的积极作用，助力企业合规守法经营、健康长远发展。